機(jī)械設(shè)備
建筑機(jī)械設(shè)備租賃公司稅收,建筑機(jī)械設(shè)備租賃公司稅收優(yōu)惠政策
2024-07-07 15:02:11 機(jī)械設(shè)備 0人已圍觀
大家好,今天小編關(guān)注到一個(gè)比較有意思的話題,就是關(guān)于建筑機(jī)械設(shè)備租賃公司稅收的問題,于是小編就整理了3個(gè)相關(guān)介紹建筑機(jī)械設(shè)備租賃公司稅收的解答,讓我們一起看看吧。
建筑工程機(jī)械租賃發(fā)票稅率?
建筑行業(yè)機(jī)械租賃應(yīng)該屬于機(jī)械租賃形式,是動產(chǎn)租賃范疇,應(yīng)該開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票,一般納稅人稅率執(zhí)行13%,小規(guī)模納稅人為3%。
納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的,按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅一般納稅是稅率9%,規(guī)模納稅人是3%。
出租機(jī)器設(shè)備如何做會計(jì)分錄?
租賃機(jī)械設(shè)備的主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)包含:設(shè)備折舊、設(shè)備維修養(yǎng)護(hù)費(fèi)、運(yùn)送設(shè)備的費(fèi)用、設(shè)備維修人員的工資等。會計(jì)科目會計(jì)分錄(1)取得租賃收入借:銀行存款等貸:主營業(yè)務(wù)收入(或經(jīng)營收入)
(2)發(fā)生成本支出借:主營業(yè)務(wù)成本(或經(jīng)營成本)
貸:銀行存款、累計(jì)折舊、應(yīng)付工資等。###運(yùn)送出租機(jī)械的運(yùn)費(fèi),運(yùn)送工人的工資等相關(guān)費(fèi)用都可計(jì)入其它業(yè)務(wù)支出。###這個(gè)是這樣的.把你們租賃機(jī)器的折舊計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本.把出租的稅金及附加也走入其他業(yè)務(wù)成本.把安裝設(shè)備調(diào)試設(shè)備人員的工資也走進(jìn)其他業(yè)務(wù)成本.這就是你要問的進(jìn)成本的問題了.
一、設(shè)備出租其他都按原來的,你只增加核算租金收入及稅收支出:
1、收到租金:
借:銀行存款 200
貸:其他業(yè)務(wù)收入——租賃收入 200
2、計(jì)提稅收:
借:其他業(yè)務(wù)支出
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅、城建稅
貸:其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加等
3、繳納時(shí):
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅、城建稅
先把拆下來的按原值要用的部分
借:在建工程,累計(jì)折舊,貸:固定資產(chǎn)
回來后安裝新機(jī)器
借:在建工程,應(yīng)交稅費(fèi),貸:工程物資
完成
借:固定資產(chǎn),貸:在建工程
然后處置的部分按原值
借:固定資產(chǎn)清理,累計(jì)折舊,貸:固定資產(chǎn)
收到出售的價(jià)款
借:銀行存款,貸:固定資產(chǎn)清理,應(yīng)交稅費(fèi)
建設(shè)方出租設(shè)備應(yīng)如何開票?
建筑工程機(jī)械租賃公司(一般納稅人)以經(jīng)營性租賃模式出租機(jī)械給建筑施工企業(yè)的發(fā)票開具
財(cái)稅[2016]36號文件附件2:《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條第(六)項(xiàng)第6條規(guī)定:“以納入營改增試點(diǎn)之日前取得的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)?!必?cái)稅[2016]36號文件附件1:《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三十四條規(guī)定:“簡易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額,是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式:應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。第三十五條規(guī)定:“簡易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額,納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的,按照下列公式計(jì)算銷售額:銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)?!钡谑鶙l規(guī)定:“增值稅征收率為3%?!庇谧赓U公司是2013年8月1日開始實(shí)施營改增的,因此,根據(jù)以上稅收政策規(guī)定,純機(jī)械租賃模式(經(jīng)營性租賃機(jī)械設(shè)備,或干租)的一般納稅人的開票技巧如下:
(1)如果機(jī)械租賃公司2016年5月1日后,租給建筑企業(yè)工地上的設(shè)備是2013年8月1日之前購買的,則租賃公司按照3%簡易計(jì)稅方法征收增值稅,并給承租方的建筑企業(yè)開3%的專票(用于一般計(jì)稅方法的項(xiàng)目)或普通發(fā)票(用于簡易計(jì)稅方法的項(xiàng)目)。
(2)如果機(jī)械租賃公司2016年5月1日后,租給建筑企業(yè)工地上的設(shè)備是2013年8月1日之后購買的,則租賃公司按照17%計(jì)算征收增值稅,并給承租方的建筑企業(yè)開17%的專票(用于一般計(jì)稅方法的項(xiàng)目)或普通發(fā)票(用于簡易計(jì)稅方法的項(xiàng)目)。
一般納稅人的建筑設(shè)備租賃公司出租機(jī)械并配備設(shè)備操作人員(或稱為濕租)的發(fā)票開具
《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融房地產(chǎn)開發(fā)教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財(cái)稅[2016]140號)第十六條規(guī)定:“納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的,按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅?!币虼?,一般納稅人的建筑設(shè)備租賃公司出租機(jī)械并配備設(shè)備操作人員(或稱為濕租)的發(fā)票開具如下:
(1)如果設(shè)備承租方的建筑企業(yè)從事的項(xiàng)目是一般計(jì)稅項(xiàng)目,則建筑設(shè)備出租方按照11%稅率計(jì)算征收增值稅,給設(shè)備承租方的建筑企業(yè)開11%的增值稅專票;
(2)如果設(shè)備承租方的建筑企業(yè)從事的項(xiàng)目是簡易計(jì)稅項(xiàng)目,則建筑設(shè)備出租方按照11%稅率計(jì)算征收增值稅,給設(shè)備承租方的建筑企業(yè)開11%的增值稅普通發(fā)
到此,以上就是小編對于建筑機(jī)械設(shè)備租賃公司稅收的問題就介紹到這了,希望介紹關(guān)于建筑機(jī)械設(shè)備租賃公司稅收的3點(diǎn)解答對大家有用。
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